Налоговые льготы

Специальный инвестиционный контракт (СПИК)

Федеральным законом «О промышленной политике в Российской Федерации» от 31.12.2014 № 488-ФЗ предусмотрен инструмент стимулирования инвестиций в развитие российской промышленности в виде специального инвестиционного контракта (СПИК).

СПИК представляет собой соглашение, по которому инвестор обязуется создать либо модернизировать и (или) освоить производство промышленной продукции на территории Российской Федерации, а другая сторона – Российская Федерация или субъект Российской Федерации в течение срока действия СПИК обязуется осуществлять меры стимулирования деятельности в сфере промышленности, предусмотренные законодательством Российской Федерации или субъекта Российской Федерации в момент заключения СПИК.

СПИК заключается на срок, равный сроку выхода инвестиционного проекта на проектную операционную прибыль в соответствии с бизнес-планом инвестиционного проекта, увеличенному на 5 лет, но не более 10 лет. Минимальный объем инвестиций – 750 млн рублей (без учета НДС).

 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2015 № 708  «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности» утверждены Правила заключения СПИК с участием федеральных органов государственной власти, постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 10.08.2017 № 667 – порядок заключения СПИК Санкт-Петербурга.

Кроме того, постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.01.2018 № 64 внесены изменения в Методику определения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Санкт-Петербурга, об особых случаях и порядке определения арендной платы, в части включения понижающего коэффициента (в размере 0,8) для предприятий, осуществляющих деятельность в рамках СПИК. Понижающий коэффициент применяется при расчете арендной платы инвестору на срок действия контракта.

Государственный контракт на поставку определенного вида продукции со встречными инвестиционными обязательствами поставщика-инвестора (офсетный контракт)

Статьей 111.4 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ) предусмотрена дополнительная мера стимулирования локализации производств на территории Российской Федерации, а именно заключение государственного контракта на поставку определенного вида продукции со встречными инвестиционными обязательствами поставщика-инвестора (далее – офсетный контракт).

В соответствии с указанной статьей Закона № 44-ФЗ офсетный контракт заключается государственным заказчиком с поставщиком-инвестором по результатам открытого конкурса. Срок действия офсетного контракта - 10 лет. Минимальный объем инвестиций - не менее 1 млрд рублей.

Порядок взаимодействия исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга при подготовке принятия Правительством Санкт-Петербурга решения о проведении конкурса на заключение офсетного контракта определен постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 04.07.2018 № 543 «О мерах по заключению государственных контрактов на поставку товара, предусматривающего встречные инвестиционные обязательства поставщика-инвестора по созданию или модернизации (или) освоению производства товара на территории Санкт-Петербурга».

Статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга и технологического парка (технопарка) Санкт-Петербурга


Льготы для собственников и управляющих компаний:

Налог на имущество организаций – 0%
Налог на прибыль организаций – 13,5% (12,5 % до 2020 года)
Налог на землю – 0%


Налоговые льготы для инновационной деятельности в Санкт-Петербурге

Комитет по промышленной политике и инновациям Санкт-Петербурга осуществляет поддержку инвесторов, а также оказывает меры поддержки промышленным предприятиям в соответствии с условиями и порядком предоставления субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление государственной поддержки.

Закон Санкт-Петербурга от 30.05.2018 № 316-63 «О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» вводит налоговые льготы для отдельных субъектов IT-отрасли. (Внесение изменений в статьи 11-8, 11-9-2, 11-9-3, 11-15 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995  № 81-11 «О налоговых льготах»).

Пониженная налоговая ставка на прибыль предлагается для организаций, инвестирующих в создание или модернизацию центров обработки и хранения данных, а также для компаний, осуществляющих экспорт ПО.

В законе устанавливается региональная ставка по налогу на прибыль для указанных IT-компаний до 12,5% на 2018-2020, далее – 13,5%.

Право на применение пониженной налоговой ставки на прибыль предоставляется компаниям, общая сумма вложений в развитие центров обработки данных которых составит не меньше 500 миллионов рублей.

Общая доля доходов от экономической деятельности по созданию или модернизации центров обработки и хранения данных должна составлять не менее 70%.

Для компаний, осуществляющих разработку компьютерного программного обеспечения, консультационных услуг в этой области и других сопутствующих услуг, – 90% от общей суммы доходов и 70% от общей доли экспорта в данной сфере.

Для получения льготы, организация должна отвечать следующим требованиям:

  • осуществлять виды экономической деятельности в соответствии с кодами 62.03 «Деятельность по управлению компьютерным оборудованием», 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;

  • получать доходы от деятельности, указанной выше, в объеме не менее 70% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации;

  • осуществлять в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения на общую сумму не менее 500 млн руб. Льгота предоставляется до периода, в котором объем льготы станет равным объему вложений, но не более десяти налоговых периодов подряд.

Льгота также предоставляется компаниям-экспортерам ПО, осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с кодом 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (разработка программного обеспечения), получающим доходы от разработки программного обеспечения в объеме не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации, осуществляющим реализацию товаров (работ, услуг) за пределы Российской Федерации в объеме не менее 70% доходов от разработки программного обеспечения, внесенным в порядке в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса 000279040338 Российской Федерации» (далее - 302-Ф З) вышеуказанные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, подлежат применению налогоплательщиками до 01.01.2019.

В настоящее время в Совете Федерации рассматривается законопроект, содержащий поправки к 302-ФЗ, предусматривающие применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, принятыми до дня вступления в силу 302-ФЗ, до даты окончания срока их действия, но не позднее 01.01.2023.

Размер налоговых и таможенных льгот для инвесторов в Особых экономических зонах (ОЭЗ)

В Санкт-Петербурге для инвесторов действует комплекс налоговых льгот: налоговые льготы при создании высокооплачиваемых рабочих мест и инвестиционные налоговые льготы.

ОСОБАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЗОНА «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»

Преференции резидентам:

  • Налог на прибыль — 12,5 % в региональный бюджет (в 2017-2020 годы – 12,5%, с 2021 года – 13,5% на время существования ОЭЗ);
    3% в федеральный бюджет (в 2018-2020 годы – 3%, с 2021 года 2%).

  • Налог на имущество — 0% (в течение 10 лет).

  • Земельный налог — 0% (в течение 5 лет).

  • Транспортный налог — 0 рублей (в течение 5 лет).

  • Снижен страховой взнос (21% в 2018 году, 28% в 2019 году и 30% с 2020 года).